Для ответа на сложные вопросы производя судебную экспетизу эксперту-бухгалтеру необходимо рассмотреть целый комплекс документов.
Методика проведения этого исследования рассматривается на данном интернет сайте.
Исследование кассовых операций
Кроме того, эксперт проводил встречную проверку документов, приложенных к авансовым отчетам, сопоставляя их с документами поставщиков, давальцев сырья, магазинов.
Использования подотчетных сумм эксперт исследовал в хронологической последовательности по каждому лицевому счету подотчетного лица, и каждой выдаче денежных средств проверяя при этом, документальное обоснование корреспонденции по дебету и кредиту этого счета.
Правильность расчетов с подотчетными лицами эксперт определил, руководствуясь Инструкцией о служебных командировках в пределах Украины и за границу.
В результате исследования выявлены следующие факты:
- При сопоставлении записей по лицевым счетам (картам аналитического учета) с записями по синтетическому счету «Расчеты с подотчетными лицами» установлено, что обороты на общую сумму 1344 грн., Отражены по дебету счета «Расчеты с подотчетными лицами», отсутствуют на лицевых счетах, что способствовало сокрытию задолженности отдельных подотчетных лиц и изъятию денег из кассы;
- По ряду операций (в заключении перечислены номера проводок, даты, суммы и другие реквизиты) имеют лишь необоснованные проводки по кредиту счета «Расчеты с подотчетными лицами» и дебету счетов «Транспортно-заготовительные расходы» и «Резерв предстоящих расходов и платежей», тогда как по дебету счета «Сырье и материалы» отсутствовало оприходования материалов. Так вуалювалося изъятия средств в сумме 3861 грн.;
- Принимая во внимание заключение судебно-технической экспертизы документов о наличии пищеварения, дописок и других исправлений в первичных документах, сумма необоснованно списанной задолженности подотчетных лиц по выданным им авансам составила 424 грн. (Перечень этих лиц, по которым допущено необоснованное списание, приведенное в приложении к заключению эксперта-бухгалтера);
- Встречной проверкой документов поставщиков, давальцев сырья, торгующих организаций и документов, приложенных к авансовым отчетам подотчетных лиц, установлено наличие бестоварных операций, что подтверждается также учетными данными о движении товарно-материальных ценностей у ООО «Лотос». Недостаток средств, причиненный бестоварным операциям, составила сумму 3288 грн.
Другие статьи по теме:
- Преимуществом передачи кадрового делопроизводства на аутсорсинг- Исследование расчетных и платежных ведомостей по заработной плате
- Процедура проведения экологического аудита
- Проблемы аудита в бюджетных учреждениях
- Исследование кассовых операций
Борьба с долгами
КИЕВ, 2 ноя - РИА Новости, Александр Савоченко. Украина может начать расчеты за импортируемый российский газ в рублях уже в ноябре, сообщил в среду журналистам министр энергетики Юрий Бойко.
Тимошенко призвала ЕС
КИЕВ, 3 ноя - РИА Новости. Осужденная на семь лет и находящаяся в СИЗО экс-премьер Украины Юлия Тимошенко обнародовала обращение к "народам, парламентам и лидерам ЕС", в котором просит страны Европейского союза подписать и ратифицировать соглашение об ассоциации и зоне свободной торговли с Украиной.
Митинг протеста в Киеве
КИЕВ, 3 ноя - РИА Новости. Протестовавшие у Верховной Рады Украины предприниматели и представители различных общественных организаций и пол. партий переместились к зданию правительства, и требуют отставки премьера Николая Азарова.