Для ответа на сложные вопросы производя судебную экспетизу эксперту-бухгалтеру необходимо рассмотреть целый комплекс документов.
Методика проведения этого исследования рассматривается на данном интернет сайте.
Исследование расчетных и платежных ведомостей по заработной плате
Зачисление на счет депонентов средств, не являющихся депонентской, может быть выявлено путем сопоставления квитанций банка о принятии депонентской сумм по данным платежных ведомостей, книги учета депонированной заработной платы с отчетом кассира о поступлении в кассу возвращенных неиспользованных подотчетных сумм, выручки от реализации товарно-материальных ценностей и т.п.
Чаще всего угоняют депонентской суммы, указанные в сведениях или кассовых ордерах для получения лицами, работающими на предприятии. Причем при получении этих сумм из кассы в расходных документах подделывают подписи лиц, на которых выписаны деньги.
В тех случаях, когда хищение депонентской сумм защищен с помощью перевода их подставным лицам по почте, учетные данные искажают путем изменения в бланках почтовых переводов фамилий и инициалов получателей денег, начисления депонентской задолженности за счет возвращенных в банк сумм, ранее перечисленных другим лицам, отображение неправильных записей фактически произведенных расходов в книге учета депонентской сумм, а также подмены списков почтовых переводов при сдаче их в почтовом отделении.
Источником хищения депонентской сумм является сумма невостребованной кредиторской задолженности, которая по истечении срока исковой давности должна быть перечислена в госбюджет. Их включают в платежные ведомости на подставных или вымышленных лиц, причем участниками этого преступления могут быть как кассир, рабочие бухгалтерии, так и другие лица. Обнаружив нехватки средств, эксперт-бухгалтер исследует только объективную сторону операций, отраженных в представленных ему документах по учету и отчетности. Перед ним стоит задача - документально проверить наличие необоснованных учетных записей, определить размер недостачи денежных средств и других ценностей, установить время ее возникновения и факт несоблюдения порядка оформления учетных документов и отражения их в учетных регистрах.
Другие статьи по теме:
- Исследование расчетных и платежных ведомостей по заработной плате- Действия как объекты гражданских прав
- Установление сумм необоснованно выплаченных премий
- Исследование корреспонденции счетов по расчетам с рабочими и служащими
- Процедура проведения экологического аудита
Борьба с долгами
КИЕВ, 2 ноя - РИА Новости, Александр Савоченко. Украина может начать расчеты за импортируемый российский газ в рублях уже в ноябре, сообщил в среду журналистам министр энергетики Юрий Бойко.
Тимошенко призвала ЕС
КИЕВ, 3 ноя - РИА Новости. Осужденная на семь лет и находящаяся в СИЗО экс-премьер Украины Юлия Тимошенко обнародовала обращение к "народам, парламентам и лидерам ЕС", в котором просит страны Европейского союза подписать и ратифицировать соглашение об ассоциации и зоне свободной торговли с Украиной.
Митинг протеста в Киеве
КИЕВ, 3 ноя - РИА Новости. Протестовавшие у Верховной Рады Украины предприниматели и представители различных общественных организаций и пол. партий переместились к зданию правительства, и требуют отставки премьера Николая Азарова.